50% koszty autorskie – praca twórcza na etacie
Jak działają podwyższone koszty uzyskania przychodu dla twórców, jaki jest limit i ile można zyskać.
Za korzystanie z praw autorskich lub rozporządzanie nimi koszty uzyskania przychodu wynoszą 50%, ale łącznie najwyżej 120 000 zł w roku. To zmniejsza podstawę opodatkowania – i zaliczkę na PIT.
Jak to działa na etacie
Umowa o pracę musi określać, jaka część wynagrodzenia jest honorarium za przeniesienie praw do utworów (np. kodu, projektów, tekstów). Od tej części, po odjęciu przypadających na nią składek na ubezpieczenia społeczne, pracodawca odlicza 50% kosztów. Dotyczy to tylko działalności wymienionych w art. 22 ust. 9b ustawy o PIT – m.in. programów komputerowych, twórczości literackiej, architektury, badań naukowych i dziennikarstwa. Od reszty – standardowe 250 zł miesięcznie. Pracodawca musi umieć wykazać, że utwory faktycznie powstały – zwykle przez ewidencję prac twórczych.
Ile zyskujesz (80% wynagrodzenia jako praca twórcza)
| Pensja brutto | Więcej na rękę miesięcznie | Zysk w roku | Wyczerpanie limitu |
|---|---|---|---|
| 10 000 zł | + 414,00 zł | + 4 968,00 zł | nie w tym roku |
| 15 000 zł | + 621,00 zł | + 13 918,00 zł | nie w tym roku |
| 25 000 zł | + 1 036,00 zł | + 33 388,00 zł | nie w tym roku |
Limit 120 000 zł dotyczy kosztów, a nie przychodu – wykorzystują go łącznie wszystkie umowy z 50% kosztami (etat, dzieło, zlecenie). Jeśli korzystasz z ulgi dla młodych, w limicie mieszczą się łącznie koszty 50% i przychody zwolnione z etatu (art. 22 ust. 9aa) – kalkulator to uwzględnia.
Umowa o dzieło z prawami autorskimi
Przy umowie o dzieło na 5 000 zł z przeniesieniem praw dostaniesz 4 700,00 zł na rękę, a bez praw (koszty 20%) – 4 520,00 zł.