25 000 zł netto na B2B – ile na rękę w 2026 r.?

Przy fakturze 25 000 zł netto (z VAT 23%: 30 750 zł) i pełnym ZUS zostaje Ci średnio 17 880,25 zł na rękę na podatku liniowym. Najwięcej z porównywanych wariantów – 20 432,13 zł – daje Ryczałt 8,5%, o ile Twoja działalność kwalifikuje się do tej stawki.

Średnio miesięcznie, bez kosztów firmowych i dobrowolnego chorobowego, przychód stały przez cały rok. Na etacie tyle samo na rękę dałoby 29 650 zł brutto.

Twoje dane

Stawki na rok
Rodzaj umowy
Znam kwotę

miesięcznie

Forma opodatkowania

Sprzęt, leasing, oprogramowanie, księgowość…

Więcej opcji

Tylko informacyjnie – VAT nie wpływa na kwotę na rękę.

Na rękę

17 880,25 zł

średnio miesięcznie · 214 563 zł rocznie

Faktura netto
25 000,00 zł
Faktura z VAT
30 750,00 zł
Zgłoś błąd

Na co idzie 25 000 zł z faktury – średnio w miesiącu

  • Na rękę17 880,26 zł71,5%
  • Składki ZUS1 788,29 zł7,2%
  • Składka zdrowotna1 137,37 zł4,5%
  • Podatek dochodowy4 194,08 zł16,8%
  • Bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego nie dostaniesz zasiłku na L4 ani macierzyńskiego.

Podsumowanie roku

Przychód rocznie
300 000,00 zł
ZUS i zdrowotna rocznie
35 107,92 zł
Podatek rocznie
50 329,00 zł
Na rękę rocznie
214 563,08 zł

2026 a 2027 – co się zmieni

W 2027 r. przy tej samej fakturze dostaniesz na rękę o 1 076 zł mniej w skali roku.

Te same ustawienia20262027Różnica
Faktura netto miesięcznie25 000,00 zł25 000,00 złbez zmian
Na rękę średnio miesięcznie17 880,25 zł17 790,58 zł−89,67 zł
Na rękę za cały rok214 563,08 zł213 487,04 zł−1 076,04 zł
Podatek za rok50 329,00 zł50 077,00 zł−252,00 zł
ZUS i zdrowotna rocznie35 107,92 zł36 435,96 zł+1 328,04 zł

Co się zmienia w 2027 r.

  • Płaca minimalna: 4 806 zł → 4 950 zł
  • Podstawa ZUS – pełna: 5 652,00 zł → 6 019,80 zł prognoza
  • Minimalna składka zdrowotna (od lutego): 432,54 zł → 445,50 zł
  • Limit odliczenia zdrowotnej: 14 100 zł – bez zmian prognoza

Nowa skala PIT to rządowy projekt ustawy (druk sejmowy nr 3147) – Sejm może go jeszcze zmienić. Prognozy pochodzą z projektu budżetu na 2027 r. Zaktualizujemy kalkulator po publikacji przepisów.

Miesiąc po miesiącutabela 12 miesięcy
MiesiącPrzychódSkładki ZUSZdrowotnaZaliczka PITNa rękę
styczeń25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
luty25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
marzec25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
kwiecień25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
maj25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 195,00 zł17 879,34 zł
czerwiec25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
lipiec25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
sierpień25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
wrzesień25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
październik25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
listopad25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
grudzień25 000,00 zł1 788,29 zł1 137,37 zł4 194,00 zł17 880,34 zł
Razem300 000,00 zł21 459,48 zł13 648,44 zł50 329,00 zł214 563,08 zł
Pokaż obliczeniakrok po kroku, z przepisami
  1. Przychód netto25 000,00 zł
    kwota z faktury bez VAT
  2. Podstawa składek ZUS5 652,00 zł
    60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzeniaart. 18 ust. 8, 18a, 18c ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych
  3. Składka emerytalna1 103,27 zł
    podstawa × 19,52%art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych
  4. Składka rentowa452,16 zł
    podstawa × 8%art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych
  5. Składka wypadkowa94,39 zł
    podstawa × 1,67%art. 28 ustawy wypadkowej
  6. Fundusz Pracy i Solidarnościowy138,47 zł
    podstawa × 2,45%
  7. Składka zdrowotna1 137,37 zł
    max(dochód × 4,9%; 9% płacy minimalnej)art. 79 ust. 1a i 81 ust. 2 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej
  8. Odliczenie zdrowotnej1 137,37 zł
    do rocznego limituart. 30c ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT
  9. Dochód narastająco22 074,00 zł
    suma (przychód − koszty − składki), do pełnych złart. 63 § 1 Ordynacji podatkowej
  10. Zaliczka na PIT4 194,00 zł
    19% × dochód narastająco − zaliczki wpłacone, do pełnych złart. 30c i 44 ust. 3f ustawy o PIT
  11. Na rękę17 880,34 zł
    przychód − koszty − ZUS − zdrowotna − podatek
Etat, zlecenie czy B2B?porównanie przy tym samym koszcie firmy

Urlop i choroba – na etacie płatne, na B2B nie.

Na rękę miesięcznie przy różnym koszcie dla firmy
Dane wykresu w tabeli

25 000 zł netto – porównanie form opodatkowania

Forma opodatkowaniaPełny ZUSPreferencyjnyUlga na start
Ryczałt 12% (m.in. IT)19 629,13 zł20 848,56 zł21 219,42 zł
Ryczałt 8,5%20 432,13 zł21 694,56 zł22 079,42 zł
Ryczałt 15%18 941,13 zł20 123,56 zł20 481,42 zł
Podatek liniowy 19%17 880,25 zł18 927,92 zł19 248,25 zł
Skala podatkowa 12% / 32%15 994,91 zł16 801,68 zł17 050,00 zł

Stawka ryczałtu zależy od rodzaju działalności – 12% dotyczy m.in. usług programistycznych. Na ryczałcie koszty firmowe nie obniżają podatku, więc przy wysokich kosztach korzystniejszy bywa podatek liniowy lub skala.

B2B czy etat przy 25 000 zł netto?

Żeby na umowie o pracę mieć średnio tyle samo na rękę co na B2B z podatkiem liniowym (17 880,25 zł), pensja musiałaby wynosić 29 650 zł brutto. Pamiętaj, że na B2B nie masz płatnego urlopu ani chorobowego (chyba że opłacasz dobrowolne). Pełne porównanie z wyceną urlopu i księgowości: B2B czy etat.

Sąsiednie kwoty